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2013年注册税务师《税务代理实务》真题试题及答案(网友版)

888真人赌博    [ 2013年6月25日 ] 【

简1:营改增,一般人,运输业含税收入450万,支付非试点纳税人50万。成本280万,材料进项税是30万。
问1:应纳的增值税多少?
问2:营改增对税后润的影响
问3:若是不申报一般纳税人,交多少增值税。

简2:个人独资企业,购三辆汽车,2辆给职员,1辆给投资者的儿子用。
问1:企业,职员,投资者儿子三者分别做如何涉税处理?
问2:企业业务会计分录,不用计算

简3:甲权益性投资乙企业,35%。乙企业做出分配现金股利140万元。乙企业年底利润额200万元。
问1:甲企业投资相关的会计分录。
问2:附表上的各英文字母的金额:其中,A会计上确认的收益B税法上免税收入,C税法上全额征税收入D税法与会计的差异额,E,税法初始投资额确认的损益F税法上投资中确认的损益,G免税收入

简4:税务所对企业汇算。全年应纳税所得额240万元,税率25%已预缴50万元。2008年1月-2009年12月,未使用的门室没有提折旧30万元。2012年计入以前年度损益调整中。
问1:企业折旧处理是否正确?
问2:2008年亏损200万元,2009年弥补亏损后50万元,缴所得税12.5万元。应做何涉税调整处理?
问3:税务师应做何鉴证结论,为什么。

简4:2012年3月份开具的增专票,由于邮寄问题2012年10月份才取得。
问1:企业可否抵扣税款,为什么。
问2:抵扣时向税务机关出具哪些材料?

简5:个人餐馆成立,没有纳税申报,县税务机关多次催告,仍不申报。税务机关核定应纳税额5万元。并罚款15万元。
问1:个人可否作为申请人申请复议。被申请人?复议机关?
问2:县税务机关的处理是否正确,简述理由
问2:企业缴纳税款,滞纳金后,认为罚款过高提起诉讼的时间?
问3:复议机关以未缴纳罚款为由,拒绝受理是否正确?简述理由

简6:出售商铺,售价800万。取得成本500万,支会印花税0.25万元.契税15万.相关手续费10万.装修费75元.入账价:600万元.
问1:应缴纳除企业所得税以外的的相关税费是多少?(有营业税、土地增值税等)
问2:应缴纳企业所得税额是多少?

综合题:
问1:请指出企业涉税处理存在的问题以及应做何调整?
问2:除企业所得税以外的相关税费是多少?
问3:调整后,应纳企业所得税税额是多少?
最后一问:两位到影视城客串的演员应缴纳的相关税费?

参考答案见下页:

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